«Всего лишь» два процентных пункта: с 1 января 2019 года НДС в России равняется 20%

Домой
Информация
НДС в России

НДС — это налог на добавленную стоимость, один из косвенных налогов действующих в России. Он взимается с юридических лиц, организаций и ИП при проведении различных финансовых операций, продаже товаров и сырья. Также из-за того что он входит в стоимость товаров реализуемых в розницу, по факту его оплачивают и физические лица являющиеся непосредственными покупателями продукции.

Какая ставка НДС действует на данный момент?

На практике, предусмотрено несколько ставок, отчисление по которым производиться в зависимости от типа товара.

Различные ставки созданы для того, чтобы обеспечить население более необходимыми товарами с меньшим объемом налога, а товары, не относящиеся к категории социально значимых, реализовывать с более высоким начислением. Рассмотрим подробней, сколько НДС в России существует на данный момент и какая разница между ними.

НДС 0%

От уплаты налога на добавленную стоимость избавлены предприятия в стратегических сырьевых, энергетических отраслях, специализирующиеся на логистических операциях по импорту различной продукции и сырья. В частности данная ставка распространяется на следующие товары и услуги:

• Экспортные товары, распространяемые по процедуре свободной таможенной зоны;
• Международная доставка всеми видами транспорта с конечным пунктом получения находящимся за пределами РФ;
• Услуги, оказываемые в сфере трубопроводного транспорта нефти, газа;
• Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций проводимых компаниями, зарегистрированными за пределами РФ;
• Космическая сфера деятельности, реализация продукции и услуг для ее обслуживания;
• Различные виды услуг и продукции для обслуживания иностранных дипломатических представительств
• Передача в пользование судоходного транспорта построенного и зарегистрированного в РФ.

Это лишь неполный перечень услуг и продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость. В основном, он касается вопросов экспорта и необходим для обеспечения более выгодных условиях для отечественных организаций. Также льготы создаются для стратегических важных сфер деятельности.

Для того чтобы получить возможность использовать НДС 0 процентов организации необходимо предоставить соответствующий пакет документов в налоговую службу. В вопросах касающихся импорта и экспорта, также требуются соответствующие разрешения и подтверждения от таможенной структуры. Нулевая ставка вноситься в декларацию, которая сдается вместе с прочей отчетностью компании в установленные сроки.

НДС 10%

Добавленная стоимость 10 процентов, распространяется на различные группы социально значимой продукции потребляемой населением. В частности, ставка охватывает следующие группы товаров:

• Продовольственная группа – мясо и мясопродукты, молоко, яйца, растительные масла и маргарин, сахар, соль, крупы, зерновые, овощи, диабетические продукты питания и т.д.;
• Продукция предназначенная для детей – детское питание, трикотаж и швейные изделия, игрушки, детские кроватки, коляски, школьные принадлежности, гигиенические изделия;
• Книгоиздание – периодика, книги, журналы и газеты помимо тех, что содержат материалы рекламного или эротического характера;
• Медицинские товары – лекарства и сырье для их производства, изделия медицинского назначения для домашнего применения или использования в клиниках. К данной категории относятся изделий Российских и зарубежных производителей.

Запланированное на 2019 год повышение ставки не коснулось продукции, представленной в данной категории. НДС 10% сохраниться в дальнейшем, для обеспечения социальны нужд и потребностей различных слоев населения.

НДС 20%

20 процентов взимается в отношении всех прочих товаров, не приведенных в перечнях указанных выше. Максимальная ставка действует для производителей и компаний, предлагающих услуги на территории России, не осуществляющих экспортные или импортные операции. Это обусловлено тем, что косвенный налог является внутригосударственным и по факту взимается с внутренних продаж.

В каких случаях происходит начисление налога

Для компаний и индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками НДС в соответствии с выбранной системой налогообложения, необходимость в уплате добавленной стоимости возникает в следующих случаях:

• Произведена продажа изготавливаемой продукции, оказаны платные услуги или проведены работы;
• Собственность или активы переданы на безвозмездной основе
• Выполнены строительные, монтажные и прочие работы связанные модернизацией для собственных нужд компании;
• Произведен импорт.

Реализация или передача, предоставление услуг, активов и т.д. на платной или безвозмездной основе, в любом случае сопровождается изменением объема финансовых средств на счетах организации. Если подобное изменение произошло, налоговая сможет отследить операцию, и если она не внесена в отчетность должным образом и не сопровождена взносами, то возникнут претензии относительно деятельности организации.

Прочие случаи, когда оплата налоговых издержек не требуется приведены в статье 149 НК РФ. Также для организаций, работающих по УСН и прочим схемам налогообложения не предполагающих отчисления по НДС предоставляется возможность сдачи нулевой отчетности в декларации. Нулевую отчетность сдают компании, чья деятельность связанна с сезонными работами и имеющие значительные по продолжительности времени простои в работе. Более подробную информацию можно найти в НК РФ.

Как производится уплата в 2019 году

В 2019 году происходит серьезное изменение в системе оплаты начислений по добавочной стоимости. В частности, увеличивается процент с 18% до 20%. Эта непопулярная мера принимается для повышения доходов бюджета, которые далее будут направлены на реализацию национальных проектов и в стратегические сферы государственной деятельности.

Однако, помимо повышения больше изменений не предвидится и сдача производиться по той же схеме, что и обычно. Ежеквартально подготавливается налоговая отчетность, которая затем сдается в отделении ФНС с региональной привязкой к месту регистрации компании. Оплата производиться после предоставления отчетности, в течение последующего месяца не позднее 25 числа. Ели декларация предоставлена с неправильной суммой и это выявил сам плательщик, он может предоставить исправленный вариант. Если же ошибка обнаружилась при проверке сотрудниками ФНС, следует ожидать проверку. Так как подобные ошибки приравниваются к подлогу, что будет сопровождаться разбирательством и соответствующими санкциями.

Компании, занимающиеся экспортом и работающие по нулевой ставке, также предоставляют отчетность с указанием необходимых данных. Организации деятельность которых за отчетный период не предполагала проведения коммерческих и хозяйственных операций, дают нулевые отчетные данные. В любом случае, если компания не объявлена банкротом и зарегистрирована в ФНС, она должна предоставлять необходимую отчетную информацию. Больше информации можно получить на сайте ФНС или же обратившись в отделение службы в городе или районе проживания.

Помощь в расчете НДС можно получить на нашем сайте, воспользовавшись специальным калькулятором.

Актуально на: 11 января 2019 г.

НДС – один из немногих налогов, при расчете которого в разных ситуациях применяются разные ставки. Поскольку от величины ставки зависит размер НДС, который нужно уплатить в бюджет, возникает вопрос: НДС – это сколько процентов?

Налоговые ставки НДС

В 2018 году реализация товаров (работ, услуг) может облагаться НДС по ставке 0%, 10% и 18% (ст. 164 НК РФ). И в зависимости от того, что конкретно реализуется, применяется тот или иной НДС-процент.

С 01.01.2019 вместо ставки НДС 18% будет применяться ставка 20%. Новая ставка будет действовать в отношении товаров (работ, услуг), отгружаемых (выполняемых, оказываемых) после 1 января 2019 года (Письмо Минфина от 13.09.2018 № 03-07-11/65700).

НДС 0%

Наиболее распространенной ситуацией применения нулевой ставки НДС является реализация товаров на экспорт (п. 1 ст. 164 НК РФ). Стоит отметить, что нулевая ставка НДС при экспорте действует только при условии подачи в ИФНС пакета подтверждающих документов (ст. 165 НК РФ).

Также ставка НДС 0% применяется, например, при оказании услуг по международной перевозке товаров/пассажиров/багажа.

Кроме того, нулевая ставка НДС применяется при ведении достаточно специфических видов деятельности. К примеру, при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.

НДС 10%

При реализации определенных детских и продовольственных товаров (в частности, детской обуви, хлеба, молока) (п. 2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Перечень таких товаров устанавливается Правительством.

Кроме того, НДС по 10% облагаются лекарства и медицинские препараты, реализация которых не освобождена от обложения НДС.

Здесь стоит отметить, что если код вида продукции в соответствии с ОКП и Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности отсутствует в специальных Правительственных перечнях (Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 № 688, Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908, Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41), то реализация таких товаров не может облагаться НДС по ставке 10%.

НДС 18% (20%)

Если же к реализуемым товарам (работам, услугам) не применяется ни нулевая ставка НДС, ни 10%-ная
ставка, тогда такая реализация облагается НДС по ставке 18%, а с 01.01.2019 – по ставке НДС 20%.

НДС: сколько процентов составит налог при импорте товаров

По общему правилу при импорте товаров применяется такая же ставка НДС, какая применялась бы к реализации товаров внутри страны. Например, если в РФ ввозятся товары, внутренняя реализация которых облагается НДС по ставке 10%, то и импортный НДС будет рассчитываться по этой же ставке.

Расчетная ставка НДС

Помимо обычных ставок НДС (0%, 10%, 18%, 20%) существуют расчетные ставки налога – 10/110, 1
8/118 и 20/120
(п. 4 ст. 164 НК РФ). Такие ставки применяются, если нужно выделить НДС. Т.е. расчетная ставка позволяет определить, сколько НДС «сидит» внутри суммы, включающей в себя налог. Это необходимо, например, при получении продавцом предоплаты в счет предстоящей поставки товаров.

Порядок уплаты НДС

При перечислении НДС в бюджет не имеет значения, облагалась ли реализация НДС по ставке 10% или 18% (20%), — порядок уплаты НДС един.

Виды НДС	Срок уплаты НДС
НДС, уплачиваемый в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ	Не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, в размере 1/3 от причитающейся к уплате суммы НДС. Например, за III квартал 2018 г. НДС нужно перечислить не позднее 25.10.2018 г., не позднее 26.11.2018 г. и не позднее 25.12.2018 г.
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС	Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров в Россию. Например, если товар ввезен в Россию в ноябре 2018 г., то импортный НДС нужно заплатить не позднее 20.12.2018 г.

 

Также читайте:

• НДС в других странах в 2019
• Как прописать в договоре изменение ставки НДС?
• Новая форма НДС 2019
• КБК НДС 2019 для ИП
• Переход на ставку НДС 20%
• Новая форма книги продаж с 2019
• Переходный период НДС с 18 на 20
• Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС
• УПД – образец заполнения 2018-2019 без НДС
• Как работать с НДС и без НДС
• НДС с аванса
• Нулевая ставка НДС
• НДС 10 процентов – перечень 2018
• Коды ошибок в декларации по НДС
• Реклама на Facebook: как оплатить и не попасть на налоги
• Вычет НДС
• АСК НДС
• ИП с НДС – плюсы и минусы 2018-2019
• НДС с неоплаченных счетов
• НДС за счет собственных средств (проводки)
• Льготы по НДС

Зарегистрируйтесь и получите бесплатный доступ к функционалу на весь 2019 год

С 1-го января 2019-го года ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в России увеличена с 18 до 20 процентов. Соответствующий законопроект Президент РФ Владимир Путин 
подписал
 еще 3-го августа прошлого года.

По оценкам Правительства, повышение НДС должно, как минимум, дать бюджету дополнительные 620 млрд. рублей в год
.

В то же время еще до принятия окончательного решения по налогу Центробанк подсчитал, что повышение НДС до 20% добавит один процент к уровню годовой инфляции
, которая, по последним данным, составит около 5-5,5%.

Последний прогноз Центробанка подтвердил прежние расчеты.

Министр экономического развития Максим Орешкин, в свою очередь, также отметил, что российскую экономику ждет тяжелое начало года
. По его словам, замедление экономического роста вызовут не только продолжающиеся антироссийские санкции и падение спроса на российскую продукцию, но и повышение НДС.

«Политика ЦБ (Центробанка – прим.) по сдерживанию возможных рисков усиления инфляционного давления в будущем тоже будет сдерживающим образом влиять на экономическую динамику», — подытожил министр.

Вместе с тем глава Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам Андрей Макаров в свое время не согласился с прогнозом Центробанка. По его мнению, повышение НДС не «разгонит» инфляцию и минимально отразится на цене товаров. Тем более что, как подчеркнул депутат, «на социально значимые товары НДС не меняется»
.

Гороскоп для Водолея на 2018 год: женщина и мужчина

Поправки в налоговое законодательство, увеличивающие НДС до 20%, сохраняют пониженные ставки налога. Для товаров социального назначения, в число которых входят продовольственные и детские товары, лекарственные средства и изделия медицинского назначения, книжная продукция и т.п., ставка НДС устанавливается в размере 10%.

Сейчас читают

Итоги совещания по М-11: для того чтобы сдать VIII участок в срок, необходимо ускориться

Роман Старовойт заявил, что транспортный налог в Курской области будет снижен

В Татарстане заработали автоматические пункты весового контроля

В ходе строительства трассы «Москва-Казань» возведут новый мост через Оку в Муроме

С 1 октября оформить ДТП по Европротоколу можно и при ущербе в 400 тыс. рублей

[pp_imgslider srcs=”https://trans.ru/assets/images/704a3851457ccf5c7d757b49252088f0.png,https://trans.ru/assets/images/bf51e835bf6b317e724ce22afac4c552.png”]

Содержание статьи:

Налоговый маневр
НДС в отношении лизингового имущества
Квалификация необоснованной налоговой выгоды
Укрупнение налоговых органов
Налоговые льготы для Дальневосточного округа
Изменения в счетах-фактурах

Налог на добавленную стоимость является наиболее проблемным, поскольку вызывает наибольшее количество споров. В отношении данного налога поправки вносятся в законодательство практически ежегодно.

В 2019 году возможно проведение столь ожидаемого и обсуждаемого налогового маневра, который предполагает повышение НДС до 22% и одновременное снижение страховых взносов до 22%. Данный проект в настоящее время проходит обсуждение в Государственной думе.

Подобный маневр говорит о нестабильности российской налоговой системы, а также неясном развитии системы налогообложения.

Если говорить о положительном эффекте, который может быть при внедрении налогового маневра, то в отношении НДС это повышение поступлений в бюджет за счет крупных производств, торговых сетей.

[pp_imgslider srcs=”https://inflife.ru/wp-content/uploads/2020/03/pp_image_8837_07ydn9t84t728x90-CB.png,https://inflife.ru/wp-content/uploads/2020/03/pp_image_8838_lgtfztozvt728x90-CP.jpg,https://inflife.ru/wp-content/uploads/2020/03/pp_image_8839_rzzac51mkt728x90-CL.jpg”]

Максимальное увеличение поступлений в бюджет составитНДС 2366,1 млрд. – при ставке НДС 2891,37 млрд.  – при ставкеРазница – 525,27 млрд.

Но есть и очевидные минусы:

• увеличение НДС может вызвать разовое повышение инфляции на два процентных пункта;
• увеличение «серых» схем импорта;
• повышение цен в магазинах;
• снижение спроса и покупательской возможности населения.

Одновременно бюджет потеряет от снижения страховых взносов, которые уплачиваются в полном размере крупными компаниями. По данным Росстата в настоящее время поступления в бюджет составляют 4 103,7 млрд. рублей.

При снижении ставки поступления максимально составит Поступления максимально снизятся Разница: 1095,69 млрд.рубл.

Таким образом, ожидать экономический эффект возможно только в долгосрочной перспективе за счет выхода из тени компаний и предпринимателей, которые уплачивают «серые заработные платы».

Вместе с тем, не нужно ожидать, что налоговый маневр будет применяться в 2018 году, скорее всего, изменения если и вступят в силу, то с 2019 года.

С 1 октября 2017 года  вступил в силу Федеральный закон от 18 июля 2017 г. N 161-ФЗ «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Этот закон предусматривает льготы для:

• океанариумов;
• услуг по финансовой аренде (лизингу) медицинских изделий.

Такие услуги отнесены к освобождаемым от НДС.

Для того, чтобы воспользоваться льготой нужно предусмотреть в договоре финансовой аренды (лизинга) право выкупа.

По мысли законодателя это позволит снизить стоимость медицинских изделий, в том числе иностранных производителей, например, томографов.

Соответственно, судебные споры могут быть связаны с правомерностью применения льгот.

Долгое время для целей квалификации необоснованной налоговой выгоды суды применяли Постановление № 53-ВАС, квалифицирующее, какая налоговая выгода является необоснованной. Но в 2017 году были внесены поправки в Налоговый кодекс, которые определили уже в налоговом законодательстве, а не в отдельных разъяснениях судов, что говорит о смещении акцентов с судебной практики в налоговое законодательство.

В письме Минфина от 16.08.2017 г. № СА-4-7/16152@ указано, что:

об умышленных действиях налогоплательщика могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, установленные факты осуществления транзитных операций между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников, с использованием особых форм расчетов и сроков платежей, а также обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий участников хозяйственной деятельности и т.п.

Соответственно, в следующем году будут применяться новые подходы к судебной практике в части необоснованной налоговой выгоды по НДС.

В настоящее время реализуется политика по укрупнению налоговых инспекций. С одной стороны, это приводит к электронному взаимодействию между налоговой инспекцией и налогоплательщиками. Но, с другой стороны, возникнут проблемы при:

• проведении сверок взаиморасчетов;
• получении справок в отношении отсутствия задолженности по налогам и сборам, в том числе по НДС;
• предоставлению дополнительных документов при проведении выездных налоговых проверок по НДС.

Реализация курса на электронное взаимодействие и предоставление документов в электронном виде имеет положительных эффект, поскольку сокращает коррупционную составляющую. Однако налогоплательщикам, которые расположены в труднодоступных районах, сложно организовать взаимодействие с налоговым органом, например, для доказательства отсутствия необоснованной налоговой выгоды.

Дальневосточный округ является приоритетным для развития. Соответственно, для данного региона предусматривается ряд льгот. Правительство продолжает облегчать налоговый режим для внутренних авиаперелетов. Ведомства завершили согласование законопроекта об обнулении НДС на авиасообщение с Дальним Востоком. До сих пор такая мера применялась только для полетов в Крым и Калининград. Льгота будет действовать 3 года для роста и развития авиаперевозок в регионе.

В соответствии с федеральным законом от 18.07.2017  № 168-ФЗ налоговые льготы будут продлены до 2022 года. Организации Дальневосточного федерального округа смогут воспользоваться правом применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года.

Применяемая в настоящее время форма счета-фактуры установлена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Счета-фактуры могут формироваться на бумажном носителе или в электронном виде. Но большинство компаний по старинке формируют счета-фактуры в бумажном виде из-за того, что не все контрагенты перешли на электронный документооборот.

При этом налогоплательщики постоянно сталкиваются с изменениями, вносимыми в порядок применения счетов-фактур. Так, порядок оформления счетов-фактур в электронном виде был утвержден Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н. Форма и формат документа достаточно часто меняется. Например, предыдущая форма счет-фактуры действовала с 1 июля 2017 года. Соответственно, в 2018 году нужно учитывать данные поправки.

Появилась новая графа 1а «Код вида товара». Данное поле заполняется организациями, которые экспортируют товары из России в страны ЕАЭС. Код берется из единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Если компания не осуществляет внешнеэкономическую деятельность или данные по коду товара отсутствуют, то проставляется прочерк.

Часто счет-фактуру подписывает кладовщик, бухгалтер, водитель, иное лицо, которое осуществляет либо приемку товара либо оформление первичных документов. Практически никогда в средних и крупных компаниях руководители не подписывали счета-фактуры, это и понятно, генеральный директор или директор обычно разрабатывают стратегию деятельности компании, ведут переговоры с контрагентами. Но при этом полномочия по подписанию счетов-фактур передают другим лицам. Этим пользуются налоговые  органы для доначисления налогов, заявляя, что счета-фактуры подписаны неустановленными лицами.

В Письме от 30.08.2013 N АС-4-3/15798
ФНС России привела рекомендации, связанные с отражением в счете-фактуре номера таможенной декларации. Так, по их мнению, в графе 11 счета-фактуры нужно указать номер таможенной декларации, состоящий из следующих двух элементов, разделяемых знаком дроби:

• Регистрационного номера таможенной декларации.
  Он присваивается должностным лицом таможенного органа РФ, при принятии таможенной декларации. Номер указывается в первой строке графы «A» основного и добавочного листов.
• Порядкового номера товара.
  Этот номер отражен в графе 32 основного или добавочного листа таможенной декларации. Если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров, то рассматриваемый номер находится в соответствующем списке.

Адреса часто являются краеугольным камнем в спорах с налоговой инспекцией.

Предполагается, что адрес, указанный в ЕГРЮЛ, — это адрес, по которому с компанией можно связаться посредством почтовых отправлений, либо по которому находится ее представитель. И все сообщения, доставленные по этому адресу, априори считаются полученными фирмой, даже если она там не находится. Теперь адреса в счетах-фактурах должны также совпадать с юридическими адресами.

В заключение важно отметить, что серьезных изменений в 2018 году по НДС не предвидится, но на отдельные изменения нужно учитывать, например, для всех компаний актуальны изменения в счетах-фактурах. А вот для медицинских организаций важны поправки в отношении лизинговых льгот.

Екатерина Шестакова

специалист по налоговым проверкам и налоговому планированию