Малое предприятие: критерии отнесения в 2019 году

Критерии отнесения к субъектам малого предприятия в 2019 году: таблица – Evle

Проблема малого и среднего бизнеса является одной из самых сложных для российской экономики в 2019. Но перед тем как говорить о ней, стоит понять, какие предприятия относятся к этим категориям. В этой статье будут рассмотрены критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2019 году.

Плюсы получения статуса

Перед тем, как рассматривать критерии отнесения к малым предприятиям 2019, стоит рассказать о том, какие преимущества получает организация, если по всем критериям определяется и принадлежит к малым предприятиям:

• Упрощённый учёт бухгалтерии – нужно собирать меньше данных, оформлять не так много форм для ИФНС.
• Часто региональным властями вводятся льготы.
• И также в некоторых субъектах федерации есть особые условия налогообложения – сниженные ставки по выплатам.
• Кассовые операции тоже упрощаются. К примеру, лимит остатка в кассе определять не требуется.
• У малых предприятий есть преимущество во время торгов по государственным закупкам. Более того, ежегодно государство обязано делать закупки у таких юридических лиц не менее, чем на 15% от общего годового объема.
• Иногда появляется запрет на проверки. Так, с 2016 по 2018 Роструд, Ростехнадзор и ФМС России не могли проверить являющиеся «малыми» компании.

Развёрнуто эти признаки будут рассмотрены в разделе о льготах.

Критерии малого предпринимательства

К субъектам малого и среднего бизнеса в 2019 можно определить:

• Фермы.
• ООО или АО.
• Кооперативы – как производственные, так и потребительские.
• Индивидуальные предприниматели.

Также к списку относится каждое юрлицо, соответствующее параметрам в этом ФЗ.

Критерии отнесения к среднему и малому бизнесу 2019 одинаковы и различаются только показателями. Так как средние компании — целая отдельная тема и говорить о ней сейчас не стоит, а микропредприятия — это субъекты малого предпринимательства, об этих двух направлениях и пойдёт речь:

• Суммарная доля участия в уставном капитале компаний или регионов, а также общественных организаций и фондов имеет предельное значение 25%.
• До 49% должна быть общая доля в уставных капиталах тех организаций, которые не относятся к списку из прошлого пункта. Также здесь учитываются иностранные фирмы.
• В критерии микропредприятия 2019 входит ещё и среднесписочная численность работников — до 15 человек, в малом предприятии допускается до 100 сотрудников.
• Сумма выручки, получаемая вне продаж и во время этого процесса, без учета НДС, должна быть до 120 миллионов рублей, чтобы компанию признали субъектом микробизнеса. Для малого обороты за прошлый отчётный период — до 800 миллионов рублей. Такие суммы установлены Постановлением правительства РФ, доступном по ссылке.

Критерий о лимите по доле участия не касается организаций:

АО, чьи активы находятся в обороте в инновационном секторе экономики.

Если образовательные или научные заведения используют интеллектуальную собственность своих учредителей.

Предприятия, объединённые понятием «сколковцы».

Организации, осуществляющие финансовую поддержку научных разработок от лица государства.

Таблица с критериями малого предприятия 2019, составленная по тому же Федеральному закону №209, доступна для ознакомления:

Внесении в реестр

Все сведения об организации, вне зависимости от её «размера», вносятся в реестр.

Формируется он каждый год 1 августа, используя все данные с прошлого года до первого числа июля, потому количество компаний, являющихся субъектами малого и среднего бизнеса, ежегодно меняется.

Ознакомиться с единым реестром и узнать, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2019 году можно на сайте ФНС. А прочесть подробнее о правилах ведения списка можно в этом Федеральном законе.

Критерии внесения в реестр

Никаких особых документов подавать не требуется — компания будет включена туда автоматически. Ранее было рассказано о критериях, которые позволяют назвать бизнес малым, и если вновь обратиться к ним, то можно понять, какая информация особенно интересует налоговую службу:

Сколько дохода получает организация согласно декларациям.

Данные о величине штата сотрудников.

Сведения об уставном капитале — берутся из ЕГРЮЛ.

Если фирма три года подряд нарушает критерии, которые позволяют отнести её к малому бизнесу, то она утрачивает этот статус.

Сведения, которые отмечаются в реестре

Из реестра можно получить не только информацию о статусе предприятия, но и такие данные, как:

Название организации, полное имя владельца при ИП.

ИНН.

Юридический адрес регистрации.

Информация о видах предпринимательской деятельности и распространяемой продукции или услугах.

Лицензирование.

Участие в партнерствах.

Дата записи в реестр.

Льготные режимы

Все фирмы и ИП со статусом «малого предприятия» могут воспользоваться определенными преимуществами:

Можно не вычислять лимит наличных для кассы согласно этому Указанию Банка России. Если ранее он был установлен, то его нужно официально отменить с помощью приказа. Остальные компании получают штраф по статье 15.1 КоАП, если денег в кассе больше лимита.

Упрощённый учёт бухгалтерии благодаря этому закону. ИП его положения не касаются, потому что упрощенные системы налогообложения, доступные им, и так предполагают облегченный бухучет. А вот изменения для предприятий есть — они могут начислять амортизацию не ежемесячно, а ежегодно. Затраты на производство можно списывать не по мере использования, а разом. У микропредприятий есть даже возможность вести бухгалтерский учёт, регистрируя все операции без исключения — то есть не нужно сначала собирать данные, а потом тратить время на их сведение и подсчёты. Все преимущества из этого пункта не разрешены к использованию акционерным обществам — для них обязателен аудит.

Преимущество при приобретении арендованной государственной недвижимости. Чтобы узнавать больше информации, стоит обращаться к закону, в этом случае — этому.

Существуют льготы по налогу на имущество.

Можно попросить у властей в регионах финансовой поддержки предприятия.

Подведение статистики производится раз в пятилетие, но её можно подавать и чаще при желании.

С начала января 2019 страхование вкладов доступно и для малых предприятий. Только для этого компания обязательно должна находиться в реестре. Поэтому относят её к этому виду предпринимательства или нет, стоит определить заранее.

Проверки предприятий

Здесь также можно говорить о льготах, ведь сроки проверок сокращенные и зависят от размера предприятия. Любые государственные органы, имеющие на это право, могут тратить на каждую малую компанию не более 50 часов ежегодно. Для микропредприятий ещё меньше – всего 15 часов в год.

Малым компаниям в этой области даже предоставляли каникулы, длившиеся с начала 2016 по конец 2018 согласно этому Федеральному закону. Но речь там шла только о плановых проверках. Жалобы клиентов или государственных органов являются веской причиной для посещения предприятия надзорными органами.

Положения ФЗ №246 продлены до конца 2020 другим Федеральным законом. Поэтому стоит помнить не только о правиле проверок, но ещё и том, что некоторые контролирующие органы оставляют за собой право проведения таких процедур и отказать им нельзя. Среди привилегированных служб:

• Налоговая.
• МЧС.
• Антимонопольная служба.
• Роспотребнадзор и подразделение, регулирующее реализацию алкогольной продукции.
• Росприроднадзор.

Есть исключения и для видов деятельности. Если компания, которая признаётся «малой», отличается от других необходимостью получения лицензию для оказания услуг, то надзорные каникулы им не устанавливаются. Среди таких организаций:

Услуги страхования.

Банки.

Частные охранные предприятия.

Фармацевтика.

Перевозчики и т. д.

Полный список – в Федеральном законе №99.

О правилах работы с МСП стоит знать всем предпринимателям, которые хотят вести небольшой бизнес или расшириться из ИП.

Эта статья поможет разобраться с базовыми деталями, кто относится к малым предприятиям в 2019 году, разницей между определениями крупного, среднего, малого и микро предпринимательства. Это поможет оценить положение дел в законодательстве и понять риски.

Однако, перед открытием своего бизнеса стоит подробно изучить вопрос поддержки небольших предприятий в стране, взвесив все за и против.

Критерии отнесения к субъектам малого предприятия в 2019 году: таблица Ссылка на основную публикацию

Критерии малого бизнеса на 2019 год

Путин подписал закон, который устанавливает новые лимиты для малого предприятия. Таблица, представленная ниже,  по всем критериям учитывает изменения. Они относятся к коммерческим фирмам. Термин «субъекты малого предпринимательства» распространяется и на предпринимателей.

Для НКО информация по критериям малого бизнеса в 2019 году приведена в конце статьи. Малый бизнес вправе не устанавливать кассовый лимит и может сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам. Также малому бизнесу доступны многие льготы, подробности читайте в статье «7 льгот для малого бизнеса».

Новые критерии малого предпринимательства в 2019 году: изменения, последние новости.

Два изменения в критериях.

Обратите внимание

Первое. До 1 августа нужно было считать объем выручки от продажи товаров (работ, услуг). А с 1 августа — доход от предпринимательской деятельности. Причем этот доход считается по правилам НК РФ.

И его определят налоговики на основе декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предпринимательства больше не нужно подтверждать какими-либо документами.

Он присваивается автоматически.

Второе. Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 313-ФЗ, которым установил новые критерии малого бизнеса в России. Закон вступил в силу с момента опубликования.

Федеральным законом снимаются ограничения максимальной доли в размере 49% в отношении предельной доли участия иностранных юридических лиц в уставном (складочном) капитале малых и средних предприятий.

Ограничения снимаются для случаев, когда иностранное юрлицо само относятся к малым или средним компаниям. Также к субъектам мало бизнеса могут относиться хозяйственные товарищества.

Основные критерии микробизнеса — таблица на 2019 год

Обратите внимание, что ИП также должны соответствовать этим критериям.

Для кого
Предельные значения выручки
Средняя численность работников

Для микропредприятий
120 млн руб. 
15 человек

Для малых предприятий
800 млн руб. 
16–100 человек

Для средних предприятий
2000 млн руб.
101–250 человек

Подверждение субъекта малого предпринимательства в 2019 году

Действующее законодательство не предусматривает какой-либо отдельный учет либо регистрацию субъектов малого бизнеса. Какими-либо документами статус «малыша» также не подтверждается. Достаточно того, что фирма или коммерсант подпадает под установленные критерии.

Выручку подтвердят налоговые регистры. При УСН это Книга учета. Она утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы. Заметим, что на УСН эти показатели нужно отслеживать постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2019 году

Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2019 году?

Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:

• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.

Кто относится к субъектам МСП

Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2019 году устанавливает государство.

Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода. Кто является МСП, т.е.

Важно

относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Рассмотрим эти критерии с учётом нововведений.

Благодаря поправкам, внесённым в закон № 209-ФЗ, большее количество предприятий и ИП могут быть причислены к малому бизнесу.

• Максимально допустимая сумма годовой выручки без НДС за предыдущий год для микропредприятий выросла с 60 до 120 млн рублей, а для малых предприятий – с 400 до 800 млн рублей.
• Возросла разрешённая доля участия в уставном капитале малого предприятия других коммерческих организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства – с 25% до 49%.

А вот допустимая среднесписочная численность работников не изменилась: не более 15 человек для микропредприятий и не более 100 человек для малого предприятия.

Категория субъекта МСПВыручка без НДС за годСреднесписочная численность работников

Микропредприятие
120 млн рублей
не более 15 человек

Малое предприятие
800 млн рублей
не более 100 человек

Среднее предприятие
2 млрд рублей
не более 250 человек

В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Продлён период, в течение которого бизнесмен продолжает считаться субъектом МСП, даже если им был превышен допустимый лимит по численности работников или полученной выручке. До 2016 года это было два года, а теперь – три. Например, если лимит был превышен в 2017 году, то организация утратит право считаться малой только в 2020 году.

Как быть в ситуации, если статус малого предприятия утрачен из-за достижения действовавшего ранее лимита в 400 млн рублей, ведь он ниже установленного сейчас? Минэкономразвития считает, что после вступления в силу акта Правительства РФ от 13.07.15 № 702, такое предприятие может вернуть статус малого, если годовая выручка не превышает 800 млн рублей.

Государственный реестр субъектов МСП

С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.

В открытом доступе находится следующая обязательная информация:

• наименование юридического лица или полное имя ИП;
• ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
• категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
• сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
• указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.

Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:

• о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
• о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
• о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
• полную контактную информацию.

Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.

Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.

Что даёт статус субъекта малого бизнеса

Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:

• обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
• создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
• уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
• развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.

Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.

Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:

Налоговые льготы. Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, с 2015 по 2020 годы индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, вправе в течение двух лет вообще не платить налог на режимах ПСН и УСН.

Финансовые льготы. Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийской программы, действующей до 2020 года. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию (до 500 тысяч рублей).

Административные льготы. Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.

Малое предприятие критерии отнесения 2019

Компании из списка малого и среднего предпринимательства имеют дополнительные преференции. При этом к малому бизнесу закон предъявляет минимальные требования. Как понять, что вашу организацию можно отнести к малому предприятию в 2019 году, и какими льготами можно воспользоваться, читайте в материале.

В перечень субъектов малого и среднего предпринимательства сейчас входит более 6 млн компаний. По данным на 10 февраля 2019 года, точная цифра составляет 6 058 279 организаций. Из этого числа 250 тыс. организаций – малые предприятия. При этом больше всего компаний, которые относятся к малому бизнесу, в Центральном федеральном округе – 87 тыс. предприятий.

Что такое малое предприятие

Существуют критерии, по которым закон делит организации на малые и средние предприятия, а также на микропредприятия. По показателям за минувший год компанию относят к той или иной группе, дают определенный статус. Получается такое определение малого предприятия – это организация, которая за год получает не больше 800 млн руб. и в ней трудится не больше 100 человек.

Сумму дохода, который должен быть у малого предприятия, периодически меняют. Последний раз правительство обновило условия для малого бизнеса шесть лет назад. В 2013 году этот показатель установили на уровне в 400 млн руб. (постановление Правительства от 09.02.2013 № 101, документ утратил силу).

Малые предприятия могут выбрать любой из четырех режимов налогообложения:

• общий режим,
• упрощенку,
• вмененку,
• патент.

Но у малого бизнеса есть предпочтение – специальные налоговые режимы. Они позволяют компаниям сэкономить. Кроме того, на таких режимах проще вести бухгалтерию и платить налоги. Реже компании из реестра МСП выбирают общий режим. Он подходит тем, кто работает с контрагентами, которые платят НДС.

Критерии отнесения предприятия к малому бизнесу в 2019 году

Как мы упоминали выше, есть несколько критериев малого бизнеса. Это количество работников, годовой доход и доля участия в уставном капитале сторонних организаций (подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Какие показатели должны быть у организации, чтобы ее отнесли к малому предприятию, мы показали в таблице 1.

Таблица 1. Критерии малого бизнеса

Критерий
Показатель
Комментарий

Среднесписочная численность  сотрудников
100 человек и меньше
Среднесписочную численность оценивают за предыдущий год (см. как рассчитать)

Доход
Не более 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265).
Показатель считают по данным налогового учета без НДС

Доля участия в уставном капитале
Малые и средние предприятия – 51 процент
Компания утратит статус малого предприятия, если выйдет за эти показатели. Это произойдет после того, как изменение уставного капитала зарегистрируют в ЕГРЮЛ.

Иностранные компании и те, кто не относится к МСП – 49 процентов

Государство, регионы или НКО – 25 процентов

С 1 августа 2016 года все малые и средние предприятия заносят в специальный реестр – rmsp.nalog.ru. Никакого участия компании при этом не требуется, сведения поступают в систему автоматически.

Возможна ситуация, когда компанию не внесли в реестр МСП. В таком случае нужно попросить проверить сведения об организации. Для этого направьте заявку по ссылке: rmsp.nalog.ru/appeal-create.html.

Возможно, компания просто повысила или снизила свои прежние показатели. Тогда ее статус изменится на микропредприятие или среднее. В зависимости от того, в какую сторону было изменение, – в большую или меньшую (ч. 4 ст.

4 Закона № 209-ФЗ).

Какую информацию о компании увидят в реестре МСП

В реестре малого и среднего предпринимательства можно увидеть ключевую информацию по компании. Закон выделяет двенадцать пунктов, которые посетитель узнает об организации из реестра (ч. 3 ст. 4.

1 Закона № 209-ФЗ). Так, на сайте rmsp.nalog.ru можно узнать место нахождения организации, данные о полученных лицензиях, информацию о продукции, которую она изготавливает.

Если фирма новая, информация об этом тоже будет в реестре.

Кроме того, в 2019 году заработал сервис “Прозрачный бизнес”. Из него можно узнать гораздо больше информации о компании. Например, сколько налогов организация должна бюджету, какие налоговые нарушения она допускала в прошлом и т.п. По сервису можно проверить не только малое предприятие, но и крупные компании.

Какие льготы действуют для МП в 2019 году

Компании и индивидуальные предприниматели, которые имеют статус малого предприятия, в 2019 году обладают рядом льгот. Три основных преимущества, которые есть у малого бизнеса, мы вынесли в таблицу 2.

Таблица 2. Льготы для малого бизнеса

Преимущество
Основание
Нюансы

Отсутствие ограничений к сумме наличных в кассе
п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У
Необходимо проследить, действовал ли в компании лимит по наличным раньше. Если да то, издайте приказ и отмените ограничение 

Право на  упрощенный бухгалтерский учет

Критерии отнесения к малому предприятию в 2019 году – численность

3   0   490

Чтобы воспользоваться преимуществами, данными государством малому бизнесу, требуется подойти под установленные Федеральным законом лимиты.

Условия и правила постоянно меняются, поправки в закон были внесены и в 2019 году. Соблюдение актуальных требований позволить малому предпринимательству воспользоваться большим списком льгот.

Правовые нормы

Федеральным законом №356 установлены критерии, по которым компанию можно отнести к малому предпринимательству. Определенные категории для этой группы дополнительно прописаны в Федеральном законе №209.

В соответствии с актуальным законодательством, к малому предпринимательству в 2019 году относятся:

• хозяйственные партнерства и общества;
• потребительские и производственные кооперативы;
• индивидуальные предприниматели;
• крестьянские и фермерские хозяйства.

Малым бизнесом являются коммерческие организации, которые имеют определенный статус, ведут установленные виды деятельности и соответствуют особым условиям при регистрации в налоговой. В дополнение к этим правилам им необходимо соответствовать действующим лимитам.

Какие критерии отнесения

Критерии отнесения к малому предприятию в 2019 году для удобства кратко определены в таблице:

Условие для квалификации
Цифровое значение

Размер участия в уставном капитале организации религиозных, общественных объединений и фондов
До 25%

Размер участия в уставном капитале компаний, который не имеет статус малого предпринимательства, в том числе иностранных фирм
До 49%

Удельный вес доли в уставном капитале фирм, относящихся к малому бизнесу
Лимит не установлен

Ограничения по численности наемных рабочих в зависимости от статуса предприятия
До 15 человек на микропредприятииДо 100 человек на малом предприятииДо 250 человек на среднем предприятии

Количество дохода за налоговый период
До 120 миллионов рублей для микропредприятийДо 800 миллионов рублей для малых предприятийДо 2 миллиардов рублей для средних предприятий

Численность

Федеральным законом установлены значения, которые относятся к количеству нанятых сотрудников субъекта малого бизнеса, позволяющие отнести предпринимателя к малому предприятию. Значение установлено за прошедший налоговый период (12 месяцев).

Малым считается организация, на которой официально числится до 100 работников включительно. Если в составе малого бизнеса действуют микропредприятия, количество сотрудников ограниченно 15 людьми.

В 2019 году микропредприятия были изменены в отношении их законодательного регулирования, но численность сотрудников не была затронута.

Последние изменения

В 2019 году произошли некоторые изменения, которые касаются Налоговой службы и отчетности предприятий:

Число субъектов малого бизнеса было расширено, так как увеличились придельные значения принадлежность (например, уровень дохода).

Увеличено количество предприятий, которые получили право оформить статус малого бизнеса.

Изменился способ определения численности сотрудников. В прошлом использовалось значение средней численности, теперь используют среднесписочный показатель.

Организации и ИП исключаются из графика плановых проверок Налоговой службы.

Организации, которые подходят под критерии, вправе получить налоговые каникулы на 3 года.

Реестр малых и средний предприятий

Информация об организациях и предпринимателях остается в реестре ФНС, который ежегодно оформляется 1 августа в соответствии с состоянием на 1 июля. Список доступен на сайте налоговой, правила заполнения и ведения установлены Федеральным законом №209 от 2007 года.

При заполнении поисковой строки в Едином реестре гражданин сможет найти:

• ИНН предпринимателя или организации;
• наименование и ФИО бизнесмена полностью;
• дата добавления информации в Единый реестр;
• информация об основном и побочных видах деятельности ОКВЭД;
• точный адрес;
• информация о товаре;
• если есть, то лицензии;
• обязательства предпринимателя в партнерстве.

Организации и ИП автоматически добавляются в реестр, если соблюдают установленные лимиты.

Налоговая служба оформит данные в едином реестре на основании информации, которая им доступна, в том числе:

• декларация о доходах;
• информация о количестве работников;
• информация из ЕГРИП об уставном капитале и партнерах.

Предприятие потеряет статус малого бизнеса, если численность сотрудников или размер дохода превысят установленные актуальным законодательством в течение 3 налоговых периодов подряд.

Независимо от данных организации, ее не исключат до 1 июля актуального налогового периода, а информация в реестре появится 1 августа.

Плюсы и минусы

Плюсами являются:

• во время налоговых каникул субъекты малого бизнеса не подвергаются плановым проверкам со стороны исполнительных органов. Послабление снимается, если в прошлом предприниматель привлекался к правонарушениям;
• не существует кассового лимита. Фирмы могут действовать без определенного руководителям значения. Если есть желание, разрешено установить любой лимит на кассу;
• упрощенная документация. Достаточно составить минимальную финансовую отчетность и сдать ее в конце года;
• налоговые льготы, которые установлены в большинстве субъектов России. Например, налог на имущества, исчисляемого из кадастровой стоимости, уменьшается. Нюансы размера налога в регионе можно узнать в нормативных актах определенного субъекта.

В минусы можно отнести:

 Ограничения в финансовых средствах
 Одним из главных недостатков является ограничение по размеру капитала, которое сдерживает развитие предпринимательства. Это влияет на объемы производства, инвестиции и маркетинговый бюджет. Малый бизнес разделяется на микропредпринимательство, чтобы соответствовать ограничениям

 Конкуренция со стороны больших компаний
 Большинство крупных предприятий предпочитают иметь дело с большими поставщиками товаров и услуг, так как у них более известные торговые марки, увеличенный уставной капитал и раскрученный бренд, что внушает больше доверия. Малый бизнес зачастую проигрывает большим компаниям из-за ограничений по финансовым показателям. Руководители крупных организаций используют связи и влияния для лоббирования своих целей, что уменьшает шансы выживания малых предприятий

 Разрешения, патенты и лицензии
 При оформлении лицензии малому бизнесу сложнее доказать свою состоятельность, чем более крупным организациям. Это также относится к патентам и разрешениям

У малого бизнеса есть преимущества и недостатки. Чтобы получить льготы и частичное освобождение от налогов, необходимо соответствовать актуальным требованиям законодательства.

Если предприниматель не планирует увеличивать бизнес, этот статус существенно сократит финансовую нагрузку на дело.

Видео по теме:

Малое предприятие: критерии отнесения 2019-2019 гг

Критерии, по которым субъекты хозяйствования (юрлица и индивидуальные предприниматели) относятся к малым предприятиям (МП), определены Федеральным законом от 24.07.07 г. № 209-ФЗ.

Необходимо заметить, что упомянутый федеральный законодательный акт разделяет в ряду малых предприятий и так называемые микропредприятия.

С целью отнесения юрлица к разряду объектов малого предпринимательства необходимо выполнить перечень специальных требований (статья 4 выше упомянутого закона федерального значения).

Предприятия обязаны относиться к потребительским кооперативам или коммерческим организациям (исключение составляет унитарное заведение государственного или муниципального уровня).

Доля Российской Федерации, регионов России, местных организаций, юридических лиц иностранных государств, иностранцев, общественных и религиозных организаций (союзов), некоммерческих организаций с благотворительной целью и других благотворительных фондов в уставном (совместном) капитале (паевой основе) указанных юрлиц не должна быть больше 25% (исключение составляет активы инвестиционных фондов и закрытых ПИФов).

Часть соучастия, которая принадлежит одному или многим юрлицам, не членам малого и среднего бизнеса, не может быть больше 25 процентов (указанный лимит распространяется на общества, которые в своей работе используют результаты интеллектуальной деятельности: ЭВМ-программы, базы, в которой имеются данные изобретений, полезных и промышленных изделий, селекционного новаторства, тайн производства, и права на эти интеллектуальные работы относятся исключительно основателям (участникам) этих организаций (союзов) – научным на бюджетной основе или образованным государственными АН, научным учреждениям или образовательным заведениям высшего профессионального образования (с бюджетным финансированием)).

Средняя штатная численность работающих за последние календарные 365 дней не может быть больше:• для малых предприятий – 100 работников;

• для микропредприятий – 15 работников.

Доход от продажи товаров (представленных услуг и выполненных работ), не учитывая налог на добавленную стоимость либо стоимость активов за последний год календаря, не может быть больше:• для МП – 400 млн руб.;

• для микропредприятий – 60 млн руб.

Лицо, желающее легализовать малое предприятие, критерии отнесения к соответствующему статусу должно соблюсти следующие:

Средняя штатная численность за предшествующие 365 дней не может быть больше:• для МП – 100 работников;

• для микропредприятий – 15 работников.

Доход от продажи товаров (в том числе услуги и работы), не учитывая налог на добавленную стоимость или стоимость активов за последние 365 дней не может быть больше:• для МП – 400 млн руб.

• для микропредприятий – 60 млн руб.

Условия статуса МП для впервые образованного юрлица или ИП

Вновь открываемое малое предприятие критерии отнесения к соответствующему статусу должно выдержать такие:

На протяжении всего года, когда они зарегистрированы, величина средней штатной численности не может быть более:• для МП – 100 работающих;

• для микропредприятий – 15 работающих.

Доход от продажи товаров (услуг и работы), не учитывая налог на добавленную стоимость или стоимость активов за срок, который прошел с момента их госрегистрации, не может быть больше:• для МП – 400 млн руб.

• для микропредприятий – 60 млн руб.

Условия установления доходного критерия

Лимитные величины дохода от продажи товаров (работы и услуг) и стоимости активов определяются Правительством России через каждые пять лет на основании статданных по работе представителей малого предпринимательства (в соответствии с пунктом 2 статьи 4 указанного выше Федерального закона). Доход от продажи товаров (работ, услуг) за календарный год устанавливается Федеральным Налоговым кодексом (пункт 7 статьи 4 упомянутого Федерального закона).

Необходимо отметить, что на современном этапе лимитные показатели стоимости активов Правительством Российской Федерации не определены. Таким образом, они не берутся во внимание при отнесении хозсубъекта к малому предпринимательству.

Малое предприятие: критерии отнесения – численность

Как выделяются критерии малого бизнеса

Действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество льгот для представителей малого бизнеса, но при этом не все понимают, как выделяется данная категория среди всех предпринимателей.

Для того, чтобы предприниматель мог претендовать на получение определенных льгот и преимуществ в сравнении с другими бизнесменами, его деятельность должна соответствовать определенным условиям, предусмотренным действующим законодательством.

Основные детали

Действующее законодательство предусматривает определенный ряд требований, которые должны соблюдать все представители бизнеса, которые собираются получать определенные льготы.

Оговорки по закону

Критерии, которым должны соответствовать представители малого бизнеса, прописаны в статье 4 Федерального закона №209-ФЗ, который был издан 24 июля 2007 года.

Таким образом, существует всего три критерии, по которым определяются малые предприятия, а именно:

• суммарная доля участия в уставном капитале компании других фондов и предприятий должны составлять менее 25%;
• средняя численность сотрудников организации на протяжении последнего календарного года составляет менее 100 человек;
• прибыль, полученная от продажи различной товарной и других видов продукции без учета налога на добавленную стоимость за последний год составляет менее 800 миллионов рублей.

При этом стоит отметить, что отдельно законодательством выделяются микропредприятия, которые для соответствия установленным требованиям должны иметь не более 15 человек в своем штате, а также не более 120 миллионов выручки.

Кто туда относится

К субъектам малого предпринимательства относятся любые компании, деятельность которых соответствует одновременно всем указанным выше требованиям.

При этом стоит отметить тот факт, что если речь идет о частных предпринимателях, то они могут соблюдать только требования о лимитированной прибыли и численности сотрудников, в то время как доля сторонних организаций в их уставном капитале может превышать указанное значение.

Этапы формирования

Изначально критерии, по которым определялись представители малого бизнеса, устанавливались в России еще в начале 90-х годов, и тогда было принято считать, что для того, чтобы определить определенный статус, нужно было просто узнать, какая на предприятии зарегистрирована средняя численность сотрудников.

Только в 2007 году был принят Федеральный закон №209-ФЗ, который установил правила, действующие по сегодняшний день. В последний раз корректировки этого закона произошли 13 июля 2019 года, и в частности, основные изменения коснулись лимита по прибыли малых предприятий, которая должна составлять менее 800 миллионов рублей.

Описания и пояснения

Как уже упоминалось, к малым предприятиям относятся организации, имеющие прибыль за последний год менее 800 миллионов рублей, а также размер штата в пределах 100 человек.

Под прибылью же предусматривается выручка, полученная компанией в процессе реализации различной товарной продукции, а также в момент оказания услуг или выполнения работ без учета рассчитанного потом налога на добавленную стоимость. Помимо этого, сюда также могут добавляться всевозможные активы организации, учитывая ее общую балансовую стоимость за последний год.

Критерии определения малого предприятия

Новые критерии малого бизнеса

За последние несколько лет законодатели уделили достаточно большое количество внимания частным предпринимателям и ООО, и в частности, для тех категорий деятелей, которые соответствуют некоторым условиям, предоставляется возможность использования определенных льгот.

Вполне естественно, что в этой ситуации многие стараются понять, относятся ли они к данной категории и какие требования установлены на сегодняшний день, так как в законодательство регулярно вносятся различные изменения. В частности, стоит отметить, к примеру, тот факт, что с 2019 года вместо выручки от реализации товаров берется полностью вся прибыль, полученная от предпринимательской деятельности.

Все же критерии можно объединить в небольшую таблицу:

Условие
Описание
Предельное значение

Структура уставного капитала организации (имеет значимость только для юридических лиц)
Суммарная доля, которая находится во владении всевозможных муниципальных образований, организаций, благотворительных компаний и фондов, государства и отдельных субъектов России.
25%

Суммарная доля участия в уставном капитале иностранных юридических лиц, а также определенная доля, которая находится во владении одного или нескольких юридических лиц, не являющихся представителями среднего и малого бизнеса
49%

Штат сотрудников
Среднесписочная численность сотрудников компании, зарегистрированная в течение предшествующего календарного года.

• 15 – для микропредприятий;
• 16-100 – для представителей малого бизнеса;
• 101-250 – для представителей среднего бизнеса.

Прибыль от ведения коммерческой деятельности
Прибыль от коммерческой деятельности, которая была рассчитана в соответствии с требованиями, прописанными в Налоговом кодексе

• 120 миллионов – для микропредприятий;
• 800 миллионов – для представителей малого бизнеса;
• 2 миллиарда – для представителей среднего бизнеса.

Как уже говорилось, в данном случае юридические лица должны использовать все три критерия, в то время как для частных предпринимателей важность имеет только среднесписочная численность сотрудников и общая сумма прибыли.

В численности в данном случае учитывается полное количество сотрудников, включая тех лиц, которые работают по гражданско-правовым договорам или на условиях совмещения должностей.

Все сотрудники представительств и филиалов также обязательно должны быть посчитаны.

Другими словами, если компания относится к малому бизнесу, но после этого превышает лимит по численности сотрудников или прибыли в следующем году, она все равно остается малым предприятиям, и для того, чтобы перейти в категорию среднего бизнеса, ей нужно нарушать установленные лимиты в течение трех лет.

Помимо этого, стоит отметить тот факт, что в связи с последними корректировками действующего законодательства статус малого предпринимательства не обязательно подтверждать, так как он полностью автоматически присваивается организации в соответствии с данными из ее налоговых деклараций за предшествующий год.

Отдельное внимание стоит уделить тому, что, начиная с августа 2019 года Федеральная налоговая служба занимается формированием реестра малого бизнеса, в который заносит всех предпринимателей, которые относятся к данной категории, что в очередной раз создаст упрощение для работы малых предприятий, так как для того, чтобы получить положенные им льготы, не нужно будет предоставлять какие-либо дополнительные документы, и наличие компании в данном реестре уже говорит о том, что она принадлежит к представителям малого бизнеса.

Прочие моменты

Помимо этого, законодательство также предусматривает определенный ряд нюансов, которые нужно учитывать при ведении собственного бизнеса для того, чтобы иметь право относиться к категории малого бизнеса.

Общий порядок

Если в компании численность сотрудников превышает 100 человек, но при этом находится в пределах 250 человек, а общая сумма выручки находится в диапазоне от 800 миллионов до 2 миллиардов рублей, она переходит из категории малого бизнеса в число представителей среднего бизнеса. Как и в случае с критериями, по которым определяются представители малого бизнеса, деятельность этой категории устанавливается только при соблюдении установленных требований в течение трех лет подряд.

Подтверждение статуса

Для того, чтобы определенный предприниматель получил статус представителя малого бизнеса, ему достаточно добиться соответствия установленным условиям на протяжении последних трех лет, и при этом ему даже не нужно каким-либо образом подтверждать данный статус – в процессе сдачи очередной годовой отчетности в налоговую службу ее сотрудники будут фиксировать результаты финансовой деятельности, вследствие чего самостоятельно внесут данные об этой организации в соответствующий реестр.

Государственный реестр

Начиная с середины 2019 года, начинает действовать ЕРСМСП – Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

В связи с этим на официальном сайте Федеральной налоговой службы теперь можно любому желающему посмотреть перечень всех субъектов, относящихся к этим категориям, которые действуют на территории России.

Информация об этих субъектах автоматически вносится в соответствующий реестр на основании тех сведений, которые поступают из поданной налоговой отчетности, а также ЕГРИП и ЕГРЮЛ.

В открытом доступе можно найти следующие данные о налогоплательщиках:

• полное наименование;
• ИНН и официальный адрес регистрации;
• категория;
• коды по ОКВЭД;
• наличие лицензии (если указанный вид деятельности относится к категории лицензируемых).

Помимо этого, если предприниматель, который относится к соответствующей категории, подает заявление, в реестр также может вноситься информация о производимой им продукции и ее соответствии критериям высокотехнологичной или инновационной.

Помимо этого, предприниматель может также потребовать указания информации о том, что он является партнером государственных заказчиков и заключал контракты на правах участника государственных закупок, а также предоставить собственные контактные данные.

Ранее для этого нужно было подавать полные годовые налоговую и бухгалтерскую отчетности, сдавать отчеты по полученным финансовым результатам и среднесписочной численности сотрудников организации.

Разница с микро

В первую очередь, разница между малым бизнесом и микропредприятиями заключается в численности сотрудников, так как первый предусматривает возможность нанять до 100 человек, в то время как микропредприятие должно иметь в своем штате не более 15 человек. Помимо этого, действующее законодательство предусматривает достаточно серьезные различия в предельном уровне прибыли, который, как говорилось, составляет для малых и микропредприятий 800 и 120 миллионов соответственно.

Учитывая эти показатели, соответствие которым у организации должно быть одновременным, определяется:

• порядок, в котором сдается статистическая отчетность, а также ее конкретная форма;
• порядок, в котором сдается бухгалтерская, налоговая, финансовая и другие формы отчетности;
• возможность выбирать и использовать определенные виды систем налогообложения;
• и многое другое.

Установленные льготы и налоги

Представителям малого бизнеса в соответствии с действующим законодательством предоставляется возможность:

• Не использовать какие-либо лимиты кассы. В процессе проведения расчетов с помощью наличных средств можно хранить их неограниченный объем в кассе, пользуясь средствами в любых направлениях, имеющих экономически оправданную основу. Чтобы воспользоваться безлимитным денежным оборотом, соответствующий порядок должен быть утвержден в учетной политике, и соответствующие условия также действуют по отношению к любым частным предпринимателям.
• Подавать бухгалтерскую отчетность в гораздо меньшем объеме. Организациям вполне достаточно сдать отчетность по форме 1 и 2, а также предоставить отчеты о целевом использовании извлеченной прибыли. Вся отчетность подается в упрощенном виде с указанием укрупненных показателей.
• Подавать статистическую отчетность в упрощенном виде.
• Осуществлять ведение повседневного учета в соответствии с ограниченными счетами. Процедура формирования показателей никоим образом не зависит от ПБУ, которые являются обязательными при учете операций бухгалтерского учета. Если компания не относится к категории микропредприятий, то в таком случае она может вести свой бухгалтерский учет сплошным способом, не ведя двойную запись.
• Принимать участие в различных программах кредитования малого бизнеса, которые достаточно часто предоставляются банками России.

Помимо всего прочего, субъектам малого бизнеса предоставляется возможность оформлять различные субсидии в государственных органах, так как на сегодняшний день внедрено достаточно большое количество программ по поддержке представителей малого бизнеса.

Таким образом, если деятельность компании осуществляется без каких-либо грубых нарушений, ей предоставляется возможность полностью исключить свое наименование из установленного плана проверок, и контроль над ее деятельностью будет проводиться только камерально, то есть на основании сданной отчетности.

Получение льготы осуществляется налоговой службой в случае получения соответствующего обращения от малого предприятия. В налоговый орган нужно подать заявление, приложив к нему необходимый перечень документов, которые подтверждают право отнесения к категории малого бизнеса.

Помимо этого, с 2019 по 2019 год не будут также проводиться такие проверки как пожарная охрана, санитарный контроль и аналогичные им.